第1章財務管理總論

　　一。資金成本的定義

　　是指企業籌集和使用資金而支付的各種費用，包括資金占用費用和資金籌集費用

　　籌資代價：籌資費

　　二。資金成本的性質：資金成本補償

　　三。資金成本的作用

　　(一)資金成本是選擇資金來源、擬定籌資方案的依據

　　(二)資金成本是評價投資項目可行性的主要經濟標準

　　(三)資金成本是評價企業經營成果的最低尺度

　　四。絕對節約企業由于加速流動資金周轉，可以在生產和銷售任務不變的情況下減少流動資金

　　占用量，并且從周轉中騰出一部分流動資金。這種從周轉中騰出一部分流動資金的情況。(重點理解)

　　五。企業加速流動資金周轉，還能夠以原有的流動資金數量來完成更多的生產和銷售任務，做

　　到多增產少增資，甚至增產不增資。這是企業雖然未從周轉中騰出流動資金，但是減少了流動資產需求

　　量的情況。(重點理解)

　　六。流動資金的管理要求

　　(一)既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金

　　(二)管資金的要管資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合

　　(三)保證資金使用和物資運動相結合

　　第二節

　　一。現金管理原則

　　(一)錢帳分管、會計出納分開

　　(二)建立現金交接手續，堅持查庫制度

　　(三)遵守規定的現金使用范圍

　　(四)遵守庫存現金限額

　　(五)嚴格現金存取手續，不得坐支現金

　　二。轉帳結算管理7 種結算方式

　　(一)匯兌結算方式

　　(二)托收承付結算方式

　　(三)委托收款結算方式

　　(四)支票結算方式

　　(五)銀行匯票結算方式

　　(六)商業匯票結算方式：商業承兌匯票、銀行承兌匯票

　　(七)銀行本票結算方式

　　三。貨幣資金持有量總成本的內容主要包括：持有成本、轉換成本

　　第三節

　　一。應收帳款是企業應該收取而尚未收到的各種款項，包括應收帳款、應收票據、其他應收款

　　二。應收帳款成本主要有以下三方面

　　(一)機會成本

　　(二)管理成本

　　(三)壞賬成本

　　二。信用(四條須知道，綜合現金)

　　(一)信用期限

　　(二)信用標準

　　(三)現金折扣

　　(四)收帳政策

　　三。應收帳款的日常管理(選)

　　(一)調查客戶信用狀況

　　(二)評估客戶信用狀況

　　第1。五C 法：品質(character )、能力(capacity)、資本(capital )、擔保品(collateral)、

　　行情(condition )

　　第二。信用評分法

　　(三)催收應收帳款

　　(四)預計壞賬損失，計提劃帳準備金

　　四。以下三種為壞賬

　　(一)債券單位撤銷，依照民事訴訟法進行清償后，確實無法追回的部分

　　(二)債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回的部分

　　(三)債務人逾期末履行義務超過三年依然不能收回的應收帳款

　　五。壞賬損失在財務上的兩種處理方式：直接核銷、劃帳備抵法

　　六。壞賬備抵的三種方法

　　(一)銷貨百分比法

　　(二)帳齡分析法

　　(三)應收帳款余額比率法

　　六。產成品資金定額三要素

　　(一)計劃期某種產品的每日平均產量

　　(二)某種產品的單位計劃工廠成本

　　(三)產成品資金定額日數

　　第三章固定資產和無形資產管理

　　第1節

　　一。固定資產定義

　　是企業主要的勞動手段，它的價值是逐漸地、部分的轉移到所生產的產品上去并且逐漸的、部

　　分地得到補償，要經過勞動手段的整個使用期間，才能完成全部價值的一次循環

　　二。固定資產的特點

　　(一)使用中固定資產價值的雙重存在

　　(二)固定資產投資的集中性和回收的分散性

　　(三)固定資產價值補償和實物更新適分別進行的

　　三。固定資產的分類

　　1.按經濟用途分生產用固定資產、非生產用固定資產

　　2.按使用情況分使用中的、未使用的、不需要使用的

　　3.按所屬關系分自由固定資產、融資租入固定資產

　　七大類：生產用固定資產、非生產用固定資產;使用中的、未使用的、不需要使用的;自由固

　　定資產、融資租入固定資產;土地

　　三。固定資產管理的基本要求(答題)(需詳看)

　　(一)保證固定資產的完整無缺

　　(二)提高固定資產的完好程度和利用效果

　　(三)正確核定固定資產需用量

　　(四)正確計算固定資產折舊額，有計劃的計提固定資產折舊

　　(五)要進行固定資產投資的預測

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